Bất kỳ lĩnh vực kinh doanh nào cũng đều cần có báo cáo tổng kết để nắm bắt và sâu sát các vấn đề của doanh nghiệp cũng như các vấn đề liên quan đến tài chính, kế toán và kiểm toán nội bộ. Báo cáo kiểm toán nội bộ là gì? Tại sao doanh nghiệp cần làm báo cáo kiểm toán nội bộ?

Báo cáo kiểm toán nội bộ doanh nghiệp là gì?

Theo khoản 3, Luật kế toán năm 2015, kiểm toán nội bộ được định nghĩa là “việc kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp và tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ”. Các hoạt động kiểm toán chính theo quy định pháp luật thường để kiểm tra, giám sát các hoạt động nội bộ của doanh nghiệp.

Báo cáo kiểm toán nội bộ là kết quả của một quy trình kiểm toán nội bộ. Theo quy định pháp luật, báo cáo kiểm toán nội bộ phải phản ánh được quan điểm của ban lãnh đạo bộ phận hoặc ý kiến của đơn vị đã được kiểm toán.

Trong trường hợp kết quả kiểm toán không được các bộ phận và đơn vị được kiểm toán đồng ý, trong báo cáo kiểm toán nội bộ cần nêu rõ ý kiến và lý do vì sao các đơn vị đó không đồng ý.

Yêu cầu về chữ ký và xác thực báo cáo đánh giá nội bộ

Tất cả các báo cáo kiểm toán nội bộ phải được ký bởi Trưởng nhóm kiểm toán hoặc người có thẩm quyền, chịu trách nhiệm cho quá trình kiểm toán tại doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Nếu báo cáo kiểm toán nội bộ thuê dịch vụ kế toán ngoài bắt buộc phải có chữ ký của người đại diện theo pháp luật cùng với dấu của đơn vị cung cấp dịch vụ kiểm toán đó. Trường hợp cần thiết, báo cáo có thể có thêm chữ ký của chủ thể khác có liên quan để xác thực báo cáo, tùy thuộc vào thỏa thuận giữa những bên liên quan.

Báo cáo kiểm toán nội bộ hàng năm đều phải có chữ ký của người có thẩm quyền, phụ trách kiểm toán. Trong thời gian 60 ngày sau, kể từ khi kết thúc năm tài chính, người có quyền hạn kiểm toán phải gửi báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch kiểm toán nội bộ tổng hợp của năm trước.

Báo cáo kiểm toán hàng năm cần thể hiện rõ kế hoạch thực hiện kiểm toán, vi phạm đã được phát hiện, các biện pháp đề xuất và đưa ra ý kiến tổng thể trong báo cáo về sự hoàn thiện của hệ thống kiểm soát kiểm toán nội bộ.

Báo cáo kiểm toán nội bộ doanh nghiệp cần những nội dung gì?

Báo cáo kiểm toán nội bộ của công ty, doanh nghiệp bắt buộc có những thông tin cơ bản sau:

Đánh giá tình hình tuân thủ cơ chế, chính sách pháp luật và bộ quy định nội bộ liên quan đến quản lý rủi ro, giám sát quản lý cấp cao, giám sát kiểm soát nội bộ của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (nếu có), Tổng giám đốc (Giám đốc), nhân viên và các bộ phận khác thuộc doanh nghiệp.

Tình hình các bộ phận thực hiện kiểm toán nội bộ trong năm: nội dung kiểm toán toàn doanh nghiệp và phạm vi kiểm toán.

Đánh giá mức độ tuân thủ quy định pháp luật và Thông tư liên quan đến giám sát của quản lý cấp cao, kiểm tra tình hình kiểm toán nội bộ.

Phân tích và báo cáo tình hình còn tồn tại những vấn đề gì, có phát hiện hạn chế gì khi kiểm toán nội bộ, đưa ra kiến nghị đối với cấp có thẩm quyền.

Báo cáo kiểm toán nội bộ có thêm một vài nội dung khác theo quy định nội bộ của Ban Kiểm soát tùy thuộc quy trình kiểm soát hay những yêu cầu đặc biệt của cấp cao.

Chức năng của báo cáo đánh giá nội bộ trong doanh nghiệp

Báo cáo kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo minh bạch và hiệu quả hoạt động. Các chức năng chính bao gồm:

Kiểm toán báo cáo tài chính và tình hình kế toán doanh nghiệp

Chức năng chính của báo cáo kiểm toán nội bộ là đảm bảo sự chính xác và mức độ đáng tin cậy của thông tin tài chính công ty. Đồng thời, báo cáo kiểm toán nội bộ cũng giữ vai trò  giám sát hoạt động của doanh nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ các quy định, chính sách pháp luật hiện hành.

Bảo vệ giá trị, đạo đức của doanh nghiệp

Báo cáo kiểm toán nội bộ đại diện cho những quan sát viên độc lập đảm bảo các bộ phận, nhân viên làm đúng quy định của pháp luật, có đạo đức kinh doanh.

Nhiệm vụ chính của báo cáo kiểm toán nội bộ là phát hiện vấn đề, kiến nghị về sai sót kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời, báo cáo kiểm toán nội bộ cũng đưa ra đề xuất đến Hội đồng quản trị để xử lý và kiểm soát rủi ro.

Báo cáo kiểm toán cải tiến hệ thống trong doanh nghiệp

Báo cáo kiểm toán nội bộ hỗ trợ doanh nghiệp phát hiện và cải thiện những hạn chế của hệ thống quản trị doanh nghiệp. Để khắc phục các vấn đề hiệu quả, báo cáo kiểm toán nội bộ cần sử dụng các biện pháp như kiểm tra, đánh giá, phân tích và giám sát hoạt động của cá nhân, các bộ phận trong doanh nghiệp.

Ngoài việc đánh giá độc lập, báo cáo kiểm toán nội bộ còn đề xuất cho doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động. Thực tế cho thấy, các doanh nghiệp có bộ phận kiểm toán nội bộ hoạt động hiệu quả thì doanh nghiệp đó sẽ được đánh giá về độ minh bạch cao, quy trình kinh doanh cải tiến liên tục, mang lại kết quả tốt.

Mẫu báo cáo kiểm toán nội bộ 

Lưu ý: Mẫu báo cáo này chỉ mang tính chất tham khảo. Nội dung và cấu trúc cụ thể của báo cáo kiểm toán nội bộ có thể thay đổi tùy thuộc vào quy mô, ngành nghề, và yêu cầu cụ thể của từng doanh nghiệp. Ngoài ra, báo cáo cần tuân thủ các quy định của pháp luật và các tiêu chuẩn kiểm toán nội bộ quốc tế (nếu có).

Đây là mẫu báo cáo kiểm toán nội bộ cho doanh nghiệp, hy vọng rằng những thông tin Kế toán Minh Minh cung cấp sẽ mang lại giá trị thực tế cho quý doanh nghiệp trong việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh. Nếu quý khách cần hỗ trợ về dịch vụ kiểm toán, vui lòng liên hệ Kế toán Minh Minh qua 0973 53 59 56 để được nhận tư vấn miễn phí.