Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế bắt buộc mà nhiều khi quý vị không để ý đóng thừa mà không hay biết. Tuy nhiên, trong trường hợp nào quý vị được hoàn thuế thu nhập cá nhân. Đó là điều mà không phải ai cũng hiểu rõ.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Trước hết, quý vị cần hiểu thuế thu nhập cá nhân là gì? Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập cá nhân được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân.

Khoản thu này rất công bằng với mọi người vì thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những người có thu nhập thấp. Điều này sẽ góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giàu nghèo giữa các tầng lớp trong xã hội.

Hiện nay, chưa có khái niệm chính thức nào giải thích một cách cụ thể về hoàn thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, dựa trên Luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn liên quan, có thể hiểu hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế được trả lại số tiền thuế đã nộp thừa khi đáp ứng đủ các điều kiện pháp lý.

Cụ thể, hoàn thuế có thể là hoàn lại toàn bộ hoặc một phần số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp. Việc hoàn thuế xảy ra khi người nộp thuế đã đóng nhiều hơn mức phải nộp, hoặc khi có các khoản giảm trừ chưa được áp dụng đúng theo quy định.

Điều kiện hoàn thuế

Theo quy định, để được hoàn thuế thu nhập cá nhân thì quý vị cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

Trước hết, điều kiện tiên quyết là cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Điều kiện thứ hai, cá nhân có tổng số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong kỳ nhiều hơn số tiền thuế người lao động phải nộp lúc quyết toán.

Cuối cùng, cá nhân phải đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân. Quý vị đặc biệt lưu ý là cá nhân khi phát hiện đã đóng quá tiền thuế thu nhập cá nhân so với số tiền phải nộp cần có đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân mới được hoàn lại thuế.

Điều kiện này cũng khẳng định rõ rằng cơ quan thuế chỉ hoàn thuế nếu có đơn đề nghị hoàn trả chứ không chủ động hoàn cho người nộp thuế. Trường hợp người nộp thuế không đề nghị hoàn thuế thì sẽ được bù trừ vào kỳ thuế sau đó.

Trong trường hợp cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế thì có thể nhận lại số tiền thuế thu nhập cá nhân đóng thừa hoặc lựa chọn bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo đó. Bên cạnh đó, việc hoàn thuế thu nhập của cá nhân sẽ được thực hiện qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập trong trường hợp quý vị ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyền quyết toán thuế thay.

Thủ tục hoàn thuế TNCN

Theo quy định của Luật thuế, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm 3 bước:

Bước đầu tiên, chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì hồ sơ gồm những giấy tờ sau: văn bản đề nghỉ xử lý số tiền thuế nộp thừa theo mẫu 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I thông thư 80/2021/TT-BTC, văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật và bản kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I thông tư 80/2021/TT-BTC.

Trường hợp cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì cá nhân đó không phải nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế mà cá nhân đó chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn thuế vào tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế theo quy định.

Cụ thể, quý vị cần ghi số thuế đề nghị hoàn thuế vào chỉ tiêu số [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” hoặc chỉ tiêu số [49] – Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau”.

Nếu quý vị nộp trực tiếp ở cơ quan thuế thì cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau, bao gồm: tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN, bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN, chứng từ khấu trừ, miễn thuế thu nhập cá nhân, căn cước công dân, bản chụp hợp đồng lao động hoặc sổ hộ khẩu/giấy tạm trú (nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú).

Bước thứ hai, quý vị nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Nếu doanh nghiệp làm thủ tục hoàn thuế cho các cá nhân ủy quyền thì nơi nộp hồ sơ chính là cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp.

Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ là cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cá nhân đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.

Trong trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.

Bước cuối cùng là chờ đợi cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo đúng thời gian quy định.

Sau khi đã nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, bước cuối cùng là chờ đợi cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ. Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế thường được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật hiện hành. Người nộp thuế cần theo dõi thông tin từ cơ quan thuế để biết được tình trạng hồ sơ của mình và đảm bảo rằng mọi yêu cầu bổ sung (nếu có) được thực hiện kịp thời.

Các hình thức hoàn thuế

Hiện nay, có hai hình thức hoàn thuế thu nhập cá nhân là hoàn thuế trực tiếp và hoàn thuế online. Nếu muốn hoàn thuế trực tiếp, quý vị sẽ nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế hoặc gửi hồ sơ qua đường bưu chính. Còn hoàn thuế online thì quý vị phải gửi hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.

Với công ty Minh Minh, quý khách hàng sẽ được giái đáp chi tiết hoàn thuế thu nhập cá nhân. Quý vị còn thắc mắc nào chưa rõ về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân vui lòng liên hệ số hot line 0973.53.59.56 (Mr. Việt) để được hỗ trợ, tư vấn miễn phí.