Thuế nhập khẩu là một trong những khoản thuế quan trọng mà các doanh nghiệp phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa vào Việt Nam. Vậy thuế nhập khẩu có được khấu trừ không? Cùng tìm hiểu về nguyên tắc khấu trừ thuế nhập khẩu, các đối tượng hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng khi nhập khẩu để giải đáp vấn để trên.

Nguyên tắc khấu trừ thuế nhập khẩu

Theo quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 9 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC, nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ.

Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất.

Các trường hợp tổn thất không được bồi thường nhưng vẫn được khấu trừ thuế nhập khẩu:

• Thiên tai.
• Hỏa hoạn.
• Những trường hợp tổn thất không được bảo hiểm chi trả bồi thường.
• Sản phẩm, hàng hóa mất phẩm chất.
• Sản phẩm, hàng hóa đã quá hạn sử dụng phải đem đi tiêu hủy.

Yêu cầu về hồ sơ, tài liệu:

• Cơ sở kinh doanh, doanh nghiệp phải có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường để được khấu trừ thuế nhập khẩu.

Như vậy, theo quy định, doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu hàng hóa, dịch vụ đó dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, kể cả khi hàng hóa bị tổn thất không được bồi thường, với điều kiện phải có chứng từ hợp lệ chứng minh các trường hợp tổn thất.

Những hàng hóa không phải chịu thuế nhập khẩu:

Theo quy định tại khoản 19 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, các loại hàng hóa nhập khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng bao gồm:

Viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại: Hàng hóa nhập khẩu thuộc dạng này được miễn thuế giá trị gia tăng.

Quà tặng cho các cơ quan: Bao gồm quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, và đơn vị vũ trang nhân dân.

Quà biếu, quà tặng cá nhân: Hàng hóa nhập khẩu là quà biếu, quà tặng cho cá nhân tại Việt Nam, theo mức quy định của Chính phủ, không chịu thuế giá trị gia tăng.

Đồ dùng miễn trừ ngoại giao: Hàng hóa nhập khẩu là đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.

Hành lý miễn thuế: Hàng hóa nhập khẩu là hàng mang theo người trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế không chịu thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, nếu hàng hóa nhập khẩu của bạn thuộc một trong các trường hợp trên, chúng sẽ không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008.

Thuế nhập khẩu có được khấu trừ không?

Theo quy định tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 173/2016/TT-BTC, thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng nhập khẩu có thể được khấu trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện:

Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp

Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, việc có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp là điều kiện quan trọng để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Hóa đơn phải được phát hành từ các tổ chức, cá nhân hợp pháp và chịu thuế GTGT, đảm bảo tính minh bạch trong hạch toán thuế và tránh rủi ro pháp lý.

Đối với hàng hóa nhập khẩu, ngoài hóa đơn hợp pháp, doanh nghiệp cần có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu để đảm bảo quyền khấu trừ. Thiếu chứng từ này có thể dẫn đến truy thu và xử phạt từ cơ quan thuế.

Với tổ chức và cá nhân nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam, doanh nghiệp trong nước phải nộp thuế GTGT thay và có chứng từ hợp lệ. Điều này giúp doanh nghiệp đảm bảo quyền khấu trừ thuế và tránh rủi ro pháp lý khi giao dịch với đối tác nước ngoài.

Có chứng từ không dùng tiền mặt để thanh toán

Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là yêu cầu bắt buộc cho các giao dịch từ hai mươi triệu đồng trở lên, bao gồm hàng hóa nhập khẩu, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm chứng từ thanh toán qua ngân hàng và các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác theo hướng dẫn khoản 3 và khoản 4 của Điều này.

Trường hợp ngoại lệ không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Đối với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần, mỗi lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng.

Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế giá trị gia tăng.

Đối với cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Vậy thuế nhập khẩu có được khấu trừ không? Theo quy định hiện hành tại Việt Nam, thuế nhập khẩu không được khấu trừ. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ các điều kiện trên, thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu sẽ được khấu trừ khi doanh nghiệp thực hiện sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế nhập khẩu.

Quyền lợi và quy định về thuế nhập khẩu cho doanh nghiệp

Việc khấu trừ thuế nhập khẩu là một quyền lợi của doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải tuân thủ đúng các quy định pháp luật liên quan để tránh bị truy thu thuế hoặc bị xử phạt.

Thuế nhập khẩu, mặc dù không được khấu trừ trực tiếp trong hệ thống thuế giá trị gia tăng, nhưng vẫn đóng vai trò quan trọng trong chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Việc hiểu rõ các nguyên tắc khấu trừ thuế và các đối tượng hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng khi nhập khẩu sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tuân thủ đúng các quy định pháp luật.

Hy vọng qua bài viết trên đã giúp doanh nghiệp giải đáp thắc mắc thuế nhập khẩu có được khấu trừ không. Nếu doanh nghiệp còn bất kỳ câu hỏi nào hoặc cần tư vấn thêm về thuế và kế toán, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia của Công ty kế toán Minh Minh để được hỗ trợ tận tình.