Thuế là khoản thu cố định do Nhà nước đưa ra áp dụng cho từng đối tượng. Nếu đủ điều kiện, cá nhân hoặc tổ chức sẽ phải nộp đầy đủ cho Cơ quan Nhà nước. Tuy nhiên, thuế suất là gì, các loại thuế suất hiện nay không phải ai cũng biết. Để hiểu hơn, quý khách có thể tham khảo bài viết sau của công ty kế toán Minh Minh.

Thuế suất là gì?

Thuế suất là gì? Đây là khoản thuế mà cá nhân, tổ chức đáp ứng đầy đủ điều kiện nộp cho Cơ quan Nhà nước. Nhiều quốc gia trên thế giới đều triển khai hệ thống thuế nhằm mục đích chi trả cho nhu cầu quốc gia, thỏa thuận hoặc chung và  các chức năng trong chính phủ. Một vài trường hợp sẽ đánh thuế tỷ lệ phần trăm cố định, nhưng hầu hết sẽ dựa vào tổng số tiền thu nhập của cá nhân mỗi năm. Thông thường, các tiểu đơn vị, quốc gia đều áp dụng thuế quà tặng, thuế lương, thuế bán hàng, thuế tài sản,…

Thuế suất chính là căn cứ mức mà tổ chức, cá nhân phải nộp, được thể hiện thông qua tỷ lệ %. Tùy vào điều kiện và chủ thể nộp thuế mà mức thuế sẽ không giống nhau.

Theo luật thuế hiện nay, có những loại thuế suất nào?

Ngoài thuế suất là gì, các bạn cũng nên tìm hiểu thêm các loại thuế hiện nay để nắm rõ, tuân thủ các quy định của nhà nước phù hợp.

Theo Pháp luật Việt Nam quy định, thuế suất bao gồm 2 loại:

– Thuế suất tỉ lệ: Loại thuế được xác định theo mức thuế cần phải thu theo phần trăm đối tượng tính thuế. Chẳng hạn như thuế giá trị gia tăng 0%, 10%, 5%.

– Thuế suất cố định: Loại thuế được xác định dựa vào mức thuế phải thu theo tổng số thu cụ thể. Chẳng hạn mức thu của hộ kinh doanh cá thể  sẽ được áp dụng với con số cụ thể theo hàng tháng, hàng quý, hàng năm.

Mỗi loại thuế hiện nay sẽ có mức thuế khác nhau. Vì thế, thuế suất cơ bản được chia như sau:

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân chính là loại thuế áp dụng cho cá nhân có tổng thu nhập từ tiền công, tiền lương đáp ứng được điều kiện của Nhà nước. Thuế này sẽ được tính theo biểu thuế suất lũy tiến của từng phần. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân sẽ bao gồm nhiều bậc và mỗi bậc sẽ ứng với bậc cơ sở thuế. Theo đó, theo tầng bậc mà thuế suất sẽ khác nhau.

Thuế suất thuế GTGT

Thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm cho dịch vụ, hàng hóa phát sinh trong khâu sản xuất và lưu thông tới tay người dùng. Đây là loại thuế xuất hiện mọi nơi nên chắc mọi người đã từng nghe qua. Tuy nhiên, loại thuế này không dùng cho toàn bộ giá trị dịch vụ, hàng hóa mà chỉ áp dụng cho phần giá trị tăng thêm.

Theo pháp luật quy định, thuế GTGT đang áp theo 3 mức thuế. Tùy vào từng nhóm sản phẩm, hàng hóa mà thuế này sẽ khác nhau. Cụ thể như sau:

– Thuế GTGT với nhóm sản phẩm vận tải quốc tế, xuất khẩu,… là 0%.

– Thuế GTGT với nhóm hàng hóa, sản phẩm, nhu yếu phẩm như nông sản, nước sạch, thủy sản,… là 5%.

– Thuế GTGT với sản phẩm, dịch vụ, hàng hóa thông thường, loại trừ các trường hợp trên là 10%.

Thuế suất thuế TNDN

Thuế suất thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp) là thuế đánh vào các phần thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp cần phải trả. Mỗi năm, mức thuế suất sẽ được Nhà nước quy định lại. Tuy nhiên, từ năm 2016 – 2016, mức thuế áp dụng cho doanh nghiệp đang là 20%.

Bắt đầu từ năm 2020, mức thuế suất có sự thay đổi. Cụ thể, tổng doanh thu của doanh nghiệp thấp hơn 200 tỷ đồng sẽ được giảm tới 30% số thuế mà doanh nghiệp đó phải nộp. Tuy nhiên, quy định này không dành cho các doanh nghiệp đang hoạt động trong các ngành nghề, lĩnh vực đặc thù như khai thác tài nguyên quý, dầu khí,…

Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế mức tương đối. Tức là thuế này sẽ được tính theo tỉ lệ phần trăm trên đơn vị giá trị đối tượng tính thuế. Các bạn có thể xem biểu thuế tiêu thụ đặc biệt để có thể nắm rõ về thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ.

Ví dụ: Với rượu, thuế tiêu thụ đặc biệt này sẽ tính tới 75% giá trị thuế. Trong khi đó, thuế suất với mặt hàng xì gà, thuốc lá điếu sẽ tính 70% từ năm 2016 – 2018 và từ năm 2019 sẽ tính 75%.

Thuế suất thuế xuất nhập khẩu

Thuế suất thuế xuất nhập khẩu là thuế áp dụng cho các sản phẩm, hàng hóa được phép lưu thông, hoạt động ở Việt Nam. Tùy vào từng mặt hàng mà mức thuế sẽ khác nhau theo biểu thuế đã được pháp luật quy định.

Mức thuế xuất nhập khẩu gồm có 3 loại như sau:

– Thuế ưu đãi đặc biệt: Loại thuế này dành cho loại sản phẩm, hàng hóa có nguồn gốc liên quan tới lãnh thổ, quốc gia có cam kết ưu đãi tốt với Việt Nam.

– Thuế ưu đãi: Loại thuế áp dụng cho sản phẩm, hàng hóa có nguồn gốc ở lãnh thổ, quốc gia có đối xử tối huệ với Việt Nam.

– Thuế thông thường: Loại thuế dành cho sản phẩm, hàng hóa không thuộc các trường hợp, mức thuế cần nộp là 150%.

Thuế suất thuế bảo vệ môi trường

Loại thuế suất thuế bảo vệ môi trường được hiểu là loại thuế suất tuyệt đối. Có nghĩa là thuế sẽ được ấn định theo mức tuyệt đối theo đơn vị vật lý thuộc cơ sở thuế.

Ví dụ như: Kinh doanh 1 tấn than, thuế bảo vệ môi trường mà doanh nghiệp cần nộp là 30.000 đồng/tấn.

Hy vọng thông qua bài viết này, quý khách đã hiểu hơn về thuế suất là gì, các loại thuế suất trên thị trường. Mỗi loại thuế suất sẽ áp dụng một mức khác nhau, mọi người cần tham khảo thật kỹ để áp dụng và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Nếu quý khách có thắc mắc hãy liên hệ với kế toán Minh Minh để được tư vấn chi tiết.